Come si calcola

Il netto non sale sempre con il lordo

In alcuni punti un euro lordo in più fa scendere il netto. Succede quando si perde una soglia: la fine del trattamento integrativo, il gradino della detrazione art. 13, la soglia di esenzione dell'addizionale comunale, le maggiorazioni per il coniuge. Dove il netto sale di scatto ci sono valori che nessuna RAL raggiunge, dove scende ci sono netti prodotti da due RAL diverse. La pagina sull'aliquota marginale li mostra tutti.

La tredicesima è tassata di più

Sulle mensilità aggiuntive gli scaglioni si ragguagliano a mese e le detrazioni non spettano, art. 23 co. 2 lett. b) DPR 600/1973. A parità di lordo la tredicesima netta quasi duecento euro in meno di uno stipendio, su una RAL di 30.000. Non è un anticipo che torna indietro: le detrazioni sono comunque usate per intero sui dodici mesi ordinari.

I fringe benefit sono una scogliera

Il limite è 1.000 €, 2.000 per chi ha figli a carico. Non è una franchigia: l'art. 51 co. 3 TUIR scrive che se il valore supera il limite lo stesso concorre interamente a formare il reddito. Un centesimo di troppo può costare più di quattrocento euro di busta.

Dove si abita pesa quanto un aumento

A parità di tutto il resto, con RAL 30.000, fra Trento e Roma ballano quarantaquattro euro al mese. Per avere a Roma lo stesso netto di Trento servono circa mille euro di RAL in più.

Più della metà dei comuni non ha deliberato per quest'anno

Un ente che non delibera non azzera il tributo: le aliquote in vigore si intendono prorogate di anno in anno, art. 1 co. 169 L. 296/2006. Per il 2026 hanno deliberato 3.208 comuni su 7.894; 3.827 vanno per proroga e 859 non hanno mai deliberato, quindi non applicano l'addizionale. Il calcolatore dice sempre da che anno arrivano le aliquote che sta usando.

Sul reddito

• Nessun onere deducibile o detraibile. Sull'art. 15 c'è una questione di fonte aperta, spiegata sotto.
• Nessun welfare aziendale né premio di risultato a tassazione sostitutiva.
• Nessun regime agevolato: impatriati, forfettario e simili hanno una base imponibile propria.
• Reddito complessivo assunto uguale al reddito da lavoro dipendente. Vero solo perché il caso è monoreddito.
• Imponibile previdenziale assunto uguale a quello fiscale. Nel caso reale differiscono per alcune voci.

Sulle agevolazioni locali

• Le agevolazioni soggettive regionali, detrazioni per figli a carico o per disabilità, non sono applicate: Bolzano, Campania, Sardegna e Umbria le dichiarano sul portale del MEF.
• 127 comuni esentano per tipo di reddito, pensione o lavoro dipendente, e non per soglia sull'imponibile. Non sono applicate, e il calcolatore lo dice quando si sceglie uno di quei comuni.
• Il dataset comunale è un estratto di massa e non è verificato voce per voce: un campione di 120 comuni riscaricati è risultato identico.

Sul cedolino

• Il prospetto mensile applica l'art. 23 alla lettera. Molti software di paghe usano il metodo del reddito presunto annuo, che ridistribuisce lo stesso totale sui mesi e riduce il conguaglio: il totale dell'anno è identico, la distribuzione no.
• Il prospetto è in regime stazionario: le addizionali trattenute sono quelle di un anno uguale al precedente. Nel primo e nell'ultimo anno di un rapporto cassa e competenza divergono.
• Il mese delle mensilità aggiuntive lo decide il contratto collettivo, non la legge: qui sono dicembre e giugno, come nel commercio.
• Gli arrotondamenti interni al calcolo non sono modellati. Il risultato è arrotondato al centesimo sul totale annuo.

Sui limiti di validità

• Il TFR è escluso dal netto: è accantonato, non erogato. Compare solo nel costo azienda, che è l'unico blocco non normativo di tutto il calcolo.
• La sterilizzazione del beneficio sopra i 200.000 € di reddito non è implementata: il calcolo non è valido sopra quella soglia.
• Il décalage del cuneo non applica il troncamento a quattro decimali, che è previsto dall'art. 13 TUIR e non dalla legge che disciplina il cuneo. Incide di qualche centesimo ed è da verificare.